1. Экономическое обоснование затрат в бухгалтерском и налоговом учете, новое в 2025 г. Экономически необоснованные затраты для целей налогообложения (практические рекомендации):

– при фактическом непоступлении товаров (невыполнении работ, неоказании услуг);

– получении работ, услуг от индивидуальных предпринимателей;

– проведении сделок с аффилированными лицами. Исключение – операции внутри холдинга;

– предоставлении персонала организации.

2. Нормируемые затраты при исчислении налога на прибыль:

2.1. письмо МНС Республики Беларусь от 22.02.2019 № 2-2-10/00460;

2.2. нормирование командировочных расходов: аспекты, на которые надо обратить особое внимание;

2.3. топливно-энергетические ресурсы:

нормирование для целей налогообложения топлива для механических транспортных средств;

учет в затратах электроэнергии по электромобилям;

особенности включения в затраты иных топливно-энергетических ресурсов;

2.4. естественная и прочая убыль: применение законодательно и самостоятельно установленных норм;

2.5. нормирование управленческих услуг, проблемы квалификации услуг как управленческих;

2.6. нормирование отдельных видов затрат по принципу «тонкой капитализации»: правила 2025 г.;

2.7. нормирование накладных расходов и технологических потерь для отдельных организаций.

3. Прочие нормируемые затраты – виды и порядок нормирования. Письма МНС Республики Беларусь от 09.04.2019 № 2-2-10/00858, от 09.04.2019 № 2-2-10/00861, от 10.04.2019 № 2-2-10/Ас-00612, от 20.04.2022 № 2-2-10/00935:

3.1. выплаты физическим лицам (в том числе доплаты, компенсации, пособия; расходы на дополнительные отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.);

порядок учета отчислений в ФСЗН и Белгосстрах по этим выплатам;

3.2. расходы на благоустройство и проведение праздничных мероприятий;

расходы в 2025 г. на мероприятия в рамках Года благоустройства;

разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь;

3.3. вознаграждения членам совета директоров;

3.4. представительские расходы;

3.5. затраты по транспортировке покупателей до торгового объекта;

3.6. компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, а также арендная плата при аренде автомобилей у работников;

3.7. членские взносы;

3.8. проценты по просроченным кредитам.

4. Ответы на вопросы